Os dividendos são tributáveis quando declarados ou pagos?
Um dividendo sobre ações corporativas é tributável quando é sujeito de forma não qualificada à demanda do acionista (Código Sec. 301; Reg. §1.301-1(c)).Para acionistas que utilizam o método de caixa, isso geralmente ocorre quando o pagamento é efetivamente recebido.
As consequências do imposto de renda são queum dividendo final é geralmente tributável por referência à data em que o dividendo é declarado, enquanto um dividendo intermediário é tributável quando efetivamente pago.
Os dividendos pagos por uma empresa a um acionista a partir dos lucros após impostos são tributáveis para esse acionista. Se a empresa já tiver pago impostos e estiverem disponíveis “créditos de franquia” sobre os dividendos, os dividendos poderão ser franqueados.
Quando os dividendos são pagos. Na data do pagamento,a empresa deposita os fundos para desembolso aos acionistas na Depository Trust Company (DTC). Os pagamentos em dinheiro são então desembolsados pelo DTC para corretoras em todo o mundo onde os acionistas possuem contas que detêm as ações da empresa.
Um dividendo em dinheiro afeta principalmente as contas de caixa e patrimônio líquido.Não existe uma conta separada no balanço patrimonial para os dividendos depois de pagos. No entanto, após a declaração dos dividendos, mas antes do efetivo pagamento, a empresa regista um passivo para com os acionistas na conta de dividendos a pagar.
Seus dividendos “qualificados” podem ser tributados em 0% se sua renda tributável for inferior a $ 44.625 (se for solteiro ou casado com declaração separada), $ 59.750 (se chefe de família) ou $ 89.250 (se (casado com declaração conjunta ou viúva/viúvo qualificado) ( ano fiscal de 2023). Acima desses limites, a taxa de imposto sobre dividendos qualificada é de 15%.
Como resultado, os dividendos elegíveis são tributados a uma taxa de imposto de renda pessoal mais baixa (combinada federal e provincial ou territorial) para reconhecer queos dividendos elegíveis são considerados pagos a partir do rendimento das sociedades tributado às taxas integrais do imposto sobre o rendimento das sociedades.
Dividendo declarado versus dividendo pago
O efeito contábil do dividendo é retido, o saldo de lucros da empresa é reduzido e é criada uma conta de passivo temporário no mesmo valor denominada “dividendos a pagar”. O dividendo pago é o evento em que os dividendos chegam à conta do investidor.
Se uma empresa paga dividendos em ações, os dividendosreduzir os lucros retidos da empresae aumentar a conta de ações ordinárias.
Os dividendos em dinheiro ou em ações distribuídos aos acionistas não são registrados como despesa na demonstração do resultado da empresa.Os dividendos em ações e em dinheiro não afetam o lucro líquido ou lucro de uma empresa. Em vez disso, os dividendos impactam a seção de patrimônio líquido do balanço.
Qual é a regra ágil de dividendos?
Regra ágil de dividendos
Isso éprojetado para evitar que uma empresa use os déficits de E&P do ano anterior para compensar o valor incluído como dividendo. A regra dos dividendos ágeis é de particular importância para investidores em áreas como investimentos em infra-estruturas, que podem ter longos períodos de défices antes de se tornarem rentáveis.
Certos critérios precisam ser atendidos antes que um dividendo possa ser pago. ASIC rege esses requisitos como uma forma de proteger as partes interessadas de uma empresa. Primeiro, para que um dividendo seja pago, deve haver lucros. Um princípio de direito geral afirma queos dividendos só podem ser pagos com base nos lucros retidos.
Você poderá evitar todos os impostos de renda sobre dividendos se sua renda for baixa o suficiente para se qualificar para zero ganhos de capital se vocêinvestir em uma conta de aposentadoria Roth ou comprar ações de dividendos em uma conta educacional com vantagens fiscais.
Os dividendos são tributáveis, independentemente de você os receber em dinheiro ou reinvesti-los no fundo mútuo que os paga. Você incorre na obrigação fiscal no ano em que os dividendos são reinvestidos.
Como a corporação é uma entidade legal separada, os proprietários só podem receber distribuições. Além disso,essas distribuições são tributáveis aos proprietários, o que pode criar um cenário de dupla tributação.
Taxa de imposto sobre dividendos qualificados de 2023 | Para contribuintes únicos | Para casais que entram com pedido em conjunto |
---|---|---|
0% | Até $ 44.625 | Até $ 89.250 |
15% | US$ 44.625 a US$ 492.300 | US$ 89.250 a US$ 553.850 |
20% | Mais de US$ 492.300 | Mais de US$ 553.850 |
Os dividendos de ações ou fundos são rendimentos tributáveis, quer você os receba ou os reinvesta. Os dividendos qualificados são tributados a taxas mais baixas de ganhos de capital; dividendos não qualificados como rendimento ordinário. Colocar ações que pagam dividendos em contas com vantagens fiscais pode ajudá-lo a evitar ou atrasar os impostos devidos.
Os juros dos mercados monetários, CDs bancários e títulos são tributados de acordo com as taxas normais de imposto. Isso significa que uma pessoa na faixa tributária mais alta paga impostos sobre pagamentos de juros de até 37%.Se você comparar isso com o imposto máximo de 23,8% sobre dividendos qualificados, os retornos “após impostos” são significativamente melhores com dividendos.
Eles estãotributável como renda ordinária, a menos que sejam dividendos qualificados. Os dividendos qualificados são dividendos tributados às taxas mais baixas que se aplicam aos ganhos de capital líquidos de longo prazo. Os dividendos qualificados devem ser: Distribuídos por uma empresa dos EUA ou uma empresa estrangeira qualificada, e.
Os pagamentos de pensões, anuidades e os juros ou dividendos das suas poupanças e investimentos sãonão rendimentos para fins de Segurança Social. Você pode precisar pagar imposto de renda, mas não paga impostos da Previdência Social.
Qual é a diferença entre dividendos ordinários e dividendos qualificados?
Vamos recapitular: a principal diferença entre os dividendos ordinários e os dividendos qualificados é a forma como são tributados.Os dividendos ordinários são tributados como rendimento ordinário à sua taxa normal de imposto, enquanto os dividendos qualificados são tributados a uma taxa mais baixa, semelhante à taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
- Dividendos em dinheiro. Esses são os tipos de dividendos mais comuns e são pagos por meio da transferência de uma quantia em dinheiro aos acionistas. ...
- Dividendos em ações. ...
- Dividendos de roteiro. ...
- Dividendos de propriedade. ...
- Liquidação de dividendos.
Suponha que uma empresa tenha atualmente 100.000 ações ordinárias em circulação com valor nominal de $ 10. Se o conselho de administração da corporação declarar um dividendo em dinheiro de $ 0,50 por ação ordinária com valor nominal de $ 10, o dividendo será de $ 50.000.
Um dividendo acumulado – também conhecido como dividendos a pagar – são dividendos sobre ações ordinárias que foram declarados por uma empresa, mas ainda não foram pagos aos acionistas.Uma empresa contabilizará seus dividendos acumulados como um passivo do balanço a partir da data da declaração até que o dividendo seja pago aos acionistas.
Tratamento de Dividendos em Relatórios Financeiros
De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), os dividendos não são considerados uma despesa de fazer negócios; em vez de,eles são contabilizados como uma redução do patrimônio líquido no balanço e adicionados ao lucro líquido para calcular o lucro por ação.
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